♦El Flujo de Caja en una MyPe♦

Viernes 16 de Agosto del 2019

Se realizó una sesión sobre cómo realizar cálculos sobre los movimientos financieros con el proceso de la Caja de Flujo.

Definición: Flujo de Caja (en inglés "cash flow") son los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un periodo determinado. Este es un esquema que sistemáticamente expone los costos e ingresos, de cada periodo, registrados.

EJEMPLO: El proyecto minero "Tía María" debe tener registros «anuales» por ser de gran envergadura. 

Datos importantes sobre el Proyecto.

Factor de vital importancia: Empresas, constituidas como tal, realizan sus cálculos con periodos no menores a un mes.

IMPORTANCIA DE LA CAJA DE FLUJO: Su relevancia reside en la exposición de movimientos de caja en un tiempo determinado. Con ello, se puede determinar el gráfico de movimiento de flujos de caja.

Ejemplo de un gráfico de Flujo de caja.

Elementos Básicos:

• Los egresos (costos) de Inversión o montaje.
• Los egresos (costos) de Operación.
• Los ingresos.

Normas para la construcción de la Caja:

• Fijar la perioridad.
• Se supone que los costos se desembolsan y los ingresos se reciben al final de cada periodo. [Compra - Venta]
• Se utiliza la contabilidad de Caja y no de Causación. [los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse en el periodo contable en que estos ocurran, es decir, en el periodo en que se venda el bien, se preste el servicio o en que se configure jurídicamente la obligación o el derecho].

Estructura de una Caja de Flujo simple.

EJERCICIO DE UN FLUJO DE CAJA.-

La siguiente MyPe cuenta con los siguientes datos:

• Proyecciones de ventas: enero (8500), febrero (8800), marzo (9000), abril (9200).
• Proyeciones de la compra de insumos: enero (4700), febrero (5100), marzo (5000), abril (5200).
• Las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
• Las compras se realizan al contado.
• Se obtiene un préstamo del banco por 4000, el cual se debe pagar en cuotas de 500 mensuales.
• Los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de venta.
• Proyecciones del pago de impuestos: enero (310), febrero (270), marzo (320), abril (280).